近日,，一些納稅人收到了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的短信，提醒其專(zhuān)項(xiàng)附加扣除存在與他人共同超100%填報(bào)的問(wèn)題,，建議盡快更正,。這是怎么回事？會(huì)不會(huì)是詐騙短信,，該如何處理,？會(huì)不會(huì)影響我今后的納稅信用，影響后續(xù)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,？

今天,，逐一為您解答疑惑

01 問(wèn)：這些提醒是真的嗎？

答：近期稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人與他人共同填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除超比例數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析,，梳理出合計(jì)填報(bào)比例超100%的疑點(diǎn)數(shù)據(jù),，并通過(guò)短信方式提醒納稅人自查。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助納稅人準(zhǔn)確填報(bào),、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措,。請(qǐng)您及時(shí)查看填報(bào)信息，按要求更正補(bǔ)稅,。

02 問(wèn)：這次提醒主要涉及哪些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,？

答：主要涉及子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù),、贍養(yǎng)老人等幾類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除風(fēng)險(xiǎn),。具體涉及哪個(gè)年度哪些項(xiàng)目，可參看短信內(nèi)容,。

03 問(wèn)：我要如何自查是否存在風(fēng)險(xiǎn),？

答：方法很簡(jiǎn)單。您需聯(lián)系共同填報(bào)人,，分別按如下方法操作,，查看各自填報(bào)情況，判斷合計(jì)扣除比例是否超過(guò)100%,，具體超過(guò)多少,？

操作方法如下

打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP

點(diǎn)擊下方左起第三個(gè)按鈕“服務(wù)”。

點(diǎn)擊“申報(bào)信息查詢”——“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息查詢”,。

選擇對(duì)應(yīng)的年度,，并找到短信提醒中提示的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，逐個(gè)點(diǎn)擊,。記錄您當(dāng)時(shí)選擇的分?jǐn)偡绞?，并與共同填報(bào)人聯(lián)系，確認(rèn)合計(jì)填報(bào)比例是否超100%,，具體超過(guò)多少,？

如確認(rèn)超比例,，點(diǎn)擊“作廢”或“修改”進(jìn)行操作即可。

提示：作廢意味著本人相關(guān)年度不再享受該項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，相關(guān)扣除由他人享受,。

修改意味著本人與共同填報(bào)人共同分?jǐn)傁硎軐?zhuān)項(xiàng)附加扣除。

如選擇的是“修改”,，應(yīng)在彈框中選擇“修改分?jǐn)偡绞?rdquo;,，并按提示修改。

04 問(wèn)：我如何知道共同填報(bào)人是誰(shuí),？

答：如果是子女教育,、嬰幼兒照護(hù)兩類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，共同填報(bào)人是您的配偶,。

注意：如果離異,，填報(bào)離異子女的相關(guān)扣除，共同填報(bào)人包括前配偶,。

如果是贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，共同填報(bào)人是您的兄弟姐妹。

注意：在極少數(shù)情況下,，可能會(huì)存在他人冒用您的子女,、配偶、老人信息填報(bào)情況,。您可聯(lián)系短信中注明的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),，請(qǐng)其協(xié)助查找確認(rèn)。

05 問(wèn)：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的共同填報(bào)人是如何規(guī)定的,？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

注意：上文所稱(chēng)父母,，是指生父母、繼父母,、養(yǎng)父母,。所稱(chēng)子女，是指婚生子女,、非婚生子女,、繼子女、養(yǎng)子女,。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的,，比照上述規(guī)定執(zhí)行。

06 問(wèn)：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的共同填報(bào)人是如何規(guī)定的？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

注意：父母,、子女的范圍與子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除規(guī)定的范圍相同。

07 問(wèn)：贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的共同填報(bào)人是如何規(guī)定的,？

答：納稅人為非獨(dú)生子女的,，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元（2023年1月1日起提高到3000元）的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元（2023年1月1日起提高到1500元）,?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議,，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

注意：

1.即使兄弟姐妹中只有您一人實(shí)際承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù),，您個(gè)人填報(bào)的額度也不能超過(guò)每月1000元（2023年度及之后為1500元）。

2.兄弟姐妹如有人不幸離世,，其離世次年,，剩余兄弟姐妹應(yīng)重新協(xié)商扣除比例。兄弟姐妹均離世的,，次年起可比照獨(dú)生子女進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除,。

3. 如老人不幸離世，贍養(yǎng)老人扣除可扣除至年底,。

08 問(wèn)：如果我確認(rèn)超比例填報(bào)了,，應(yīng)該如何操作？

答：1.您需與共同填報(bào)人協(xié)商,，根據(jù)各自收入情況,，可以選擇一種最有利于家庭的分配方式進(jìn)行更正，由一方或多方修改（作廢）相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，確保同一子女,、老人的扣除比例合計(jì)不超過(guò)100%。

2. 調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后,，相關(guān)人員還應(yīng)同步更正對(duì)應(yīng)年度匯算申報(bào),。2023年屬期錯(cuò)誤因未到匯繳期，僅需更正專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，無(wú)需更正年度匯繳申報(bào),。

打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP，點(diǎn)擊下方左起第二個(gè)標(biāo)簽“辦稅”，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)”——“更正申報(bào)和作廢申報(bào)”,。

在“已完成”標(biāo)簽中點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)年度匯算記錄,，按提示更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的應(yīng)同步補(bǔ)交稅款及滯納金,。

注意：如您對(duì)應(yīng)年度尚未辦理匯算,，請(qǐng)務(wù)必點(diǎn)擊下方左起第二個(gè)按鈕“辦稅”，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)”——“綜合所得年度匯算”按鈕,。

選擇對(duì)應(yīng)年度,，辦理匯算，如需補(bǔ)稅,，請(qǐng)補(bǔ)繳稅款和滯納金,。

注意：如您以前年度未及時(shí)申報(bào)，系統(tǒng)可能無(wú)法提供預(yù)填服務(wù),，您可以在如下圖界面,，點(diǎn)擊“我要預(yù)填”。

等待24小時(shí)后,，再次進(jìn)入綜合所得年度匯算,，這時(shí)候就有“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”功能啦！

09 問(wèn)：我不了解稅收政策導(dǎo)致填報(bào)錯(cuò)誤,，可否適用“首違不罰”,，免收滯納金？

答：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起,，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金,。滯納金不屬于行政處罰，不能免除,。

10 問(wèn)：不按要求處理會(huì)有何法律后果,？

答：1.居民個(gè)人填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知,，居民個(gè)人拒不更正或者不說(shuō)明情況的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

2. 匯算未足額補(bǔ)繳稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,，并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

3. 納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，是偷稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,。

（原標(biāo)題：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除超比例填報(bào)修改指引）

【責(zé)任編輯：李彥昆】

【內(nèi)容審核：莊華敏】