7月5日,，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會(huì),、公安部、財(cái)政部,、中國人民銀行,、金融監(jiān)管總局,、國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》（以下簡稱《意見》）。中國證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人就《意見》回答了記者提問,。

一,、制定《意見》的主要考慮是什么？

財(cái)務(wù)造假毀壞資本市場誠信基礎(chǔ),，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益,。打擊資本市場財(cái)務(wù)造假是證券監(jiān)管執(zhí)法一以貫之的重點(diǎn)。近年來,，中國證監(jiān)會(huì)持續(xù)改進(jìn)監(jiān)管執(zhí)法工作,，健全執(zhí)法體制機(jī)制，一批重大典型案件得到及時(shí)懲處,。2021-2023年共辦理上市公司信息披露違法案件397件,，其中造假案件203起。2021年以來向公安機(jī)關(guān)移送上市公司,、債券發(fā)行人等主體涉財(cái)務(wù)造假,、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等犯罪案件150余起,。推動(dòng)建立集體訴訟制度,，其中康美藥業(yè)賠償投資者24.59億元，紫晶存儲(chǔ)和澤達(dá)易盛賠償超過13億元,。堅(jiān)決實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市,，并對(duì)退市公司違法行為一追到底，為中小投資者向公司及責(zé)任主體索賠提供依據(jù),。從近年情況看,，“白馬股”因造假突然爆雷現(xiàn)象明顯減少，市場生態(tài)持續(xù)好轉(zhuǎn),。

隨著執(zhí)法力度的加大,，打擊和防范財(cái)務(wù)造假也面臨一些新的形勢和問題。如,，財(cái)務(wù)造假的隱蔽性,、復(fù)雜性顯著增加，加大了發(fā)現(xiàn)和查處難度,。特別是近期查處的不少案件中,，第三方配合造假問題顯現(xiàn)并引發(fā)市場高度關(guān)注。同時(shí)，中國證監(jiān)會(huì)現(xiàn)行監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制已運(yùn)行多年,，不能完全適應(yīng)新的變化,。與市場各方的期待相比，懲治力度和綜合效果還不夠,。就整體而言,，造假公司仍是少數(shù)，上市公司群體始終是我國企業(yè)的優(yōu)秀代表,。但財(cái)務(wù)造假對(duì)市場信心的影響很大,，對(duì)投資者利益損害很重，亟需各部門,、各地區(qū)多管齊下形成合力,，重拳整肅、堅(jiān)決遏制,。同時(shí),，也要打防并舉、標(biāo)本兼治,，深化公司治理,，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，增加基礎(chǔ)制度供給,，從源頭防范造假發(fā)生,。

二、《意見》的主要內(nèi)容有哪些,？

《意見》聚焦綜合懲治資本市場財(cái)務(wù)造假,，堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，進(jìn)一步加大打擊力度,，著力完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制,，構(gòu)建綜合懲防長效機(jī)制?！兑庖姟饭?0項(xiàng)內(nèi)容,，分三個(gè)部分：第一部分是總體要求，第二部分是主體內(nèi)容,，第三部分是落實(shí)保障,。主體部分共提出5方面,、17項(xiàng)具體舉措,。

一是堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假。包括嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券,、虛假信息披露,、挪用募集資金和逃廢債等行為，嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和第三方配合造假，加強(qiáng)對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管,，強(qiáng)化對(duì)特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊力度,。

二是優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制。包括健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制,，發(fā)揮科技手段支撐作用,，增強(qiáng)穿透監(jiān)管能力。加快推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型,，完善重大案件調(diào)查處罰機(jī)制,，提高查辦質(zhì)效。深化證券執(zhí)法與司法機(jī)關(guān)在信息共享,、案件辦理,、警示教育等方面的協(xié)作，提升大案要案查處效率,。

三是加大全方位立體化追責(zé)力度,。包括加快出臺(tái)上市公司監(jiān)管條例，強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力,。推動(dòng)出臺(tái)背信損害上市公司利益罪司法解釋,，加強(qiáng)對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”及構(gòu)成犯罪配合造假方的刑事追責(zé)。完善民事追責(zé)支持機(jī)制,，推動(dòng)簡化登記,、訴訟、執(zhí)行等程序,，加強(qiáng)對(duì)投資者賠償救濟(jì),，提高綜合違法成本。

四是加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同,。包括國有資產(chǎn)出資人及有關(guān)企業(yè)主管部門加強(qiáng)監(jiān)督管理,，對(duì)相關(guān)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)造假及配合造假問題嚴(yán)肅追責(zé)并通報(bào)反饋。金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度,，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查,，加大對(duì)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。地方政府將財(cái)務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù),，切實(shí)履行因財(cái)務(wù)造假問題引致風(fēng)險(xiǎn)的屬地處置責(zé)任,。

五是常態(tài)化長效化防治財(cái)務(wù)造假。包括增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束,，強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)反舞弊職責(zé),，發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用，推動(dòng)公司內(nèi)部建立追責(zé)機(jī)制,。壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任,，對(duì)存在重大違法違規(guī)行為的中介機(jī)構(gòu)依法暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)，完善資本市場會(huì)計(jì),、審計(jì)相關(guān)規(guī)則,，加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會(huì)監(jiān)督。

三,、中國證監(jiān)會(huì)在強(qiáng)化立體化追責(zé)方面做了哪些工作,？

中國證監(jiān)會(huì)高度重視提升財(cái)務(wù)造假違法違規(guī)成本和涉及的投資者保護(hù)工作，積極推動(dòng)構(gòu)建行政執(zhí)法,、民事追責(zé),、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系。一是在立法層面上,，推動(dòng)修訂《中華人民共和國證券法》,，對(duì)違規(guī)信披公司和責(zé)任人的罰款上限由60萬元、30萬元大幅提升至1000萬元,、500萬元,，對(duì)欺詐發(fā)行的罰款上限由募集資金的5%提高到1倍；刑法修正案（十一）將違規(guī)披露的刑期上限由3年提高至10年,；中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員出具虛假證明文件最高可判10年有期徒刑,。二是在立體化追責(zé)上，行政處罰是立體化追責(zé)的一環(huán),，刑事追責(zé)和民事賠償也是立體化追責(zé)的重要組成部分,。刑事追責(zé)方面，今年以來已依法將40余起財(cái)務(wù)造假,、資金占用,、違規(guī)擔(dān)保等案件移送公安機(jī)關(guān)。民事追責(zé)方面,，中國證監(jiān)會(huì)指導(dǎo)投資者服務(wù)中心,，積極支持投資者發(fā)起民事追償訴訟，綜合運(yùn)用先行賠付,、支持訴訟,、代位訴訟等，強(qiáng)化投資者賠償救濟(jì),。目前正在對(duì)上市公司（包括部分退市公司）重大違法案件支持投資者向人民法院申請(qǐng)發(fā)起普通代表人訴訟10起,，在審支持訴訟22起。

《意見》將加大全方位立體化追責(zé)力度作為重要內(nèi)容,。在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步深化重大案件行刑銜接，突出對(duì)財(cái)務(wù)造假公司和“關(guān)鍵少數(shù)”的重點(diǎn)打擊,，重點(diǎn)做好“追首惡”,，嚴(yán)厲懲處造假的策劃者和組織者,。強(qiáng)化對(duì)控股股東,、實(shí)控人組織實(shí)施造假,、侵占的刑事追責(zé)力度。完善民事追責(zé)支持機(jī)制,，推動(dòng)簡化登記,、訴訟、執(zhí)行等程序,，完善示范判決機(jī)制,，加大特別代表人訴訟制度適用力度，便利投資者獲得賠償,。

四,、下一步，推進(jìn)落實(shí)《意見》將開展哪些工作,？

《意見》是構(gòu)建綜合懲防資本市場財(cái)務(wù)造假體系的重要制度安排,。目前，中國證監(jiān)會(huì)已經(jīng)制定了貫徹落實(shí)《意見》的細(xì)化工作方案,。下一步將積極會(huì)同國資監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),、金融監(jiān)管部門、有關(guān)企業(yè)主管部門,、公安機(jī)關(guān),、地方政府等，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí),，密切協(xié)作形成合力,，推動(dòng)《意見》各項(xiàng)任務(wù)、要求落地見效,。一是加大打擊懲治力度,。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域涉財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)問題的排查，從嚴(yán)懲處,、一體打擊財(cái)務(wù)造假,、侵占、第三方配合造假,，對(duì)違法違規(guī)問題依法嚴(yán)肅處理,，并及時(shí)通報(bào)。二是優(yōu)化工作機(jī)制,。中國證監(jiān)會(huì)將會(huì)同有關(guān)部門對(duì)相關(guān)領(lǐng)域防治財(cái)務(wù)造假情況進(jìn)行會(huì)商,，合力推動(dòng)各項(xiàng)工作落實(shí)落地。相關(guān)部門也將強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,，對(duì)于管理或監(jiān)管履職不力的,，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé),。三是加大宣傳和指導(dǎo)力度。通過多種方式,，加強(qiáng)對(duì)《意見》的宣傳解讀和輿論引導(dǎo),，積極回應(yīng)市場關(guān)切。相關(guān)部門加大對(duì)所出資企業(yè),、主管或監(jiān)管企業(yè)的指導(dǎo)力度,，切實(shí)做好各項(xiàng)安排落實(shí)落地工作。

（原標(biāo)題：中國證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人就《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》答記者問）

【責(zé)任編輯：李彥昆】

【內(nèi)容審核：孫令衛(wèi)】